住宅取得等資金の贈与税非課税親からの援助の非課税枠・条件・申告
親や祖父母から住宅購入資金の贈与を受けたとき、一定額まで贈与税が非課税になる特例があります。非課税限度額、受贈者・住宅の条件、暦年課税・相続時精算課税との関係、申告の流れを整理します。
公的機関・公式資料などの一次情報と照合して作成しています。このサイトについて
住宅取得等資金の贈与税非課税とは
父母・祖父母などの直系尊属から、住宅の取得・新築・増改築のための資金の贈与を受けた場合、一定の金額まで、贈与税が、かからない特例が、あります（住宅取得等資金の贈与税の、非課税措置）。期限付きの特例で、制度は、改正されます。最新の内容は、国税庁で、確認します。
非課税限度額（目安）
2024年1月〜2026年12月の、贈与に、適用される、内容（国税庁 タックスアンサー No.4508、2026年10月時点）。2027年以降の扱いは、税制改正で、確認します：
| 住宅の、区分 | 非課税限度額 |
|---|---|
| 省エネ等住宅（断熱等性能等級5以上かつ、一次エネルギー消費量等級6以上、耐震等級2以上、または免震建築物、高齢者等配慮対策等級3以上のいずれか） | 1,000万円 |
| 上記以外の、住宅 | 500万円 |
期間・金額は、改正で、変わる場合が、あります。贈与を、受ける前に、最新を、確認します。
主な条件
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 贈与者 | 父母・祖父母などの、直系尊属 |
| 受贈者 | 贈与を受けた年の、1月1日に、18歳以上で、合計所得金額が、2,000万円以下（一定の、場合は、1,000万円以下） |
| 住宅の、床面積 | 登記簿上で、40㎡以上、240㎡以下（40㎡以上50㎡未満は、合計所得金額が、1,000万円以下の人に、限る）。床面積の、2分の1以上が、受贈者の、居住用 |
| 取得の、期限 | 贈与を受けた年の、翌年3月15日までに、住宅の、新築・取得をし、同日までに、入居（または、遅滞なく入居する見込みで、翌年12月31日までに入居）。注文住宅は、翌年3月15日時点で、屋根を有する程度（上棟程度）まで、工事が、進んでいれば、よいとされる |
| 申告 | 贈与税の、申告（非課税でも、申告が、必要） |
条件は、複雑です。税務署・税理士に、確認します。
暦年課税・相続時精算課税との関係
| 制度 | 内容 |
|---|---|
| 暦年課税 | 年間110万円までの、贈与は、非課税（基礎控除） |
| 住宅取得等資金の、非課税 | 暦年課税の、基礎控除（110万円）と、併用可能 |
| 相続時精算課税 | 住宅取得等資金の、非課税と、併用可能（2,500万円の、特別控除に、加え、年間110万円の、基礎控除） |
相続時精算課税は、贈与者の、死亡時に、相続財産に、加算される制度で、メリット・デメリットが、あります。税理士に、相談して、選択します。
計算例
親から、1,200万円の贈与を、受け、省エネ等住宅（非課税限度額 1,000万円）を、取得する場合（概算）：
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 贈与額 | 1,200万円 |
| 住宅取得等資金の、非課税 | 1,000万円 |
| 残りの、200万円 | 暦年課税の、基礎控除110万円を、差し引いた、90万円が、課税対象 |
| 贈与税（概算） | 90万円 × 10% ＝ 9万円（特例税率・18歳以上の、直系卑属の、場合） |
税額は、贈与額・税率により、変わります。税務署・税理士に、確認します。
申告の流れ
| ステップ | 内容 |
|---|---|
| ① 贈与を、受ける | 銀行振込などで、記録を残す |
| ② 住宅を、取得・入居 | 翌年3月15日まで |
| ③ 贈与税の、申告 | 翌年2月1日〜3月15日に、申告書・添付書類を、提出 |
| ④ 必要書類 | 戸籍謄本・源泉徴収票・登記事項証明書・売買契約書・住民票など |
贈与の、証拠（贈与契約書・振込記録）を、残すことが、重要です。
住宅取得等資金の贈与税非課税の注意点
- 名義・資金の、流れが、不明確だと、贈与と、認められない場合が、あります。
- 贈与を、受けた年の、翌年3月15日までに、新築・取得（注文住宅は、上棟程度）を、終える必要が、あります。工期の遅れで、間に合わないと、特例が、使えないため、時期の、要件を、確認します。配偶者・親族など、特別の関係がある人からの、取得は、対象外です。
- 住宅ローン控除との、関係（ローン残高の、減少）も、考慮します。
住宅取得等資金の贈与税非課税でよくあるミス
- 非課税枠を、超えた分の、申告を、忘れる。
- 贈与の、証拠を、残さない。
- 床面積の、要件を、確認しない。
住宅取得等資金の贈与税非課税のチェックリスト
- 贈与を受ける前に、制度の、内容を、確認したか。
- 住宅の、性能区分（省エネ等住宅か）を、確認したか。
- 申告の、準備を、したか。
住宅取得等資金の贈与税非課税のFAQ（よくある質問）
Q. 申告しなくても、非課税ですか？
A. 非課税でも、申告が、必要です。申告しないと、特例が、適用されません。
Q. 親から、お金を借りる形に、すれば？
A. 金銭消費貸借として、認められるには、返済の、実態が、必要です。税務署から、贈与と、みなされる場合が、あります。
Q. 配偶者の、親からの、贈与は、対象ですか？
A. 配偶者の、父母は、贈与者として、対象外です（直系尊属が、対象）。
筆者の見解（住宅取得等資金の贈与税非課税）
住宅取得等資金の贈与の特例は、「家族の、援助を、税負担なく、活かすための、制度」だと考えます。制度の、条件が、細かく、期限付きで、改正も、あるため、「親に、お願いする前」に、公式情報を、確認することを、おすすめします。資金の、流れを、記録に、残すことと、申告を、忘れないことが、最も、大切です。判断が、難しい場合は、税理士に、相談してください。
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住宅取得等資金の贈与税非課税の関連項目
出典（一次情報）
本記事は一般的な情報の提供を目的としており、個別の設計・契約・税務・法律上の助言ではありません。制度や基準は改正されることがあるため、最新の内容は各公的機関の公式サイトや、専門家（建築士・税理士・金融機関など）でご確認ください。「筆者の見解」は一つの考え方です。